中國會計視野專欄作者
中稅答疑研究院專家組專家
上海國家會計學院特聘講師
上海市政府采購評審專家
曾任：中國生物制藥有限公司｜財務總監(jiān)、CFO
曾任：中國醫(yī)藥集團有限公司｜財務總監(jiān)
曾任：中國交通建設集團有限公司｜財務部長
現(xiàn)任：某央企子公司｜財務總監(jiān)
如何確保企業(yè)戰(zhàn)略的實現(xiàn)？
如何保證企業(yè)資金資產(chǎn)的安全？
如何提高企業(yè)經(jīng)營的效率和效果？
如何實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營的合規(guī)性減少風險？
“千里之堤潰于蟻穴”，“辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前”，內(nèi)部控制的小問題小毛病可能演變成企業(yè)經(jīng)營的大災難。許多企業(yè)面臨組織結構簡單，規(guī)章制度缺失，專業(yè)人才匱乏，管理水平不高等現(xiàn)狀，部分企業(yè)法律法規(guī)意識淡薄、經(jīng)營管理混亂，資金資產(chǎn)管理領域問題頻發(fā)，真正能“管住現(xiàn)金、管住倉庫、管住人員”的“三管企業(yè)”不多……究其原因，主要是企業(yè)對日常業(yè)務的風險識別不夠，內(nèi)部控制認知和經(jīng)驗不足，導致經(jīng)營管理處于失控的狀態(tài)，企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營則無從談起。
“有控則強、失控則弱、無控則亂”，面對當今復雜的經(jīng)營環(huán)境、激烈的市場競爭，企業(yè)如何自救、如何生存、怎樣活下去？如何排內(nèi)憂解外患、構建以風險為導向的內(nèi)部控制尤為重要，建立健全內(nèi)部控制體系，規(guī)避企業(yè)經(jīng)營風險，是企業(yè)做大做強，更能做長的關鍵。
【識別風控重點】對主要業(yè)務活動的風險導向進行深入分析，識別經(jīng)營活動中的風控重點。
【掌握風控要點】通過案例分享，掌握風控的要點，針對不同的業(yè)務采取不同應對方法。
【完善風控管理】增強風控理念，建立健全內(nèi)控體系，合規(guī)經(jīng)營，規(guī)避或減少經(jīng)營風險。
導引：為何許多企業(yè)“辛辛苦苦幾十年，一夜回到解放前“？
第一講：內(nèi)部控制與風險管理基本知識
一、內(nèi)部控制相關知識
1. 內(nèi)部控制與健康管理
2. 內(nèi)部控制的總體要求
1）樹立依法經(jīng)營、誠實守信的意識
2）及時識別內(nèi)外部風險并確定應對策略
3）根據(jù)風評開展控制活動將風險控制在可承受范圍
4）及時收集傳遞信息確保內(nèi)外部有效溝通
5）檢查內(nèi)控識別問題督促改進
6）形成PDCA管理循環(huán)
3. 內(nèi)部控制與風險管理
1）盈利VS風險
2）風險感VS安全感
經(jīng)驗分享：企業(yè)內(nèi)部控制建設“七步走”
案例分析：控制得失與經(jīng)驗教訓（華為VS王安電腦公司）
二、企業(yè)內(nèi)部控制活動
1. 控制過程與應對措施
1）控制關鍵在于行動
2）控制活動的基本過程
3）應對策略的理性選擇
4）應對策略VS控制措施
2. 控制措施的理性選擇
1）不相容崗位分離控制
2）內(nèi)部授權審批控制
3）會計控制
4）財產(chǎn)保護控制
5）單據(jù)控制
3. 內(nèi)部控制的重點風險
1）風險評估與診斷方法
2）重點關注的風險
4. 內(nèi)部控制的重點領域
5. 自控能力的建設路徑
第二講 主要業(yè)務活動的內(nèi)控與風險管理
一、資金資產(chǎn)的風險控制
1. 風向導向
1）資金與資產(chǎn)的聯(lián)系和區(qū)別
2）資金與資產(chǎn)常見的失控表現(xiàn)
3）資金與資產(chǎn)的控制風險
4）資金與資產(chǎn)失控的嚴重后果
2. 風控重點
1）安全性風險的控制重點
2）支付性風險的控制重點
3）短缺性風險的控制重點
3. 防控要點
1）落實不相容崗位分離控制
2）強化審批與復核
3）實施盤點核實
4）堅持對賬確認
5）敢于問責追責
4. 失控的經(jīng)驗教訓
1）資產(chǎn)管理混亂的現(xiàn)狀
2）完善資金資產(chǎn)內(nèi)部控制制度
經(jīng)驗分享：存貨控制流程
二、債務與擔保的風險控制
1. 風向導向
1）負債經(jīng)營VS適度負債
2）過度發(fā)展VS負債失控
3）擔保失控VS風險加大
4）資金與資產(chǎn)失控的嚴重后果
2. 風控重點
1）借款及其流程
2）借款流程控制的重點與要點
經(jīng)驗分享：企業(yè)內(nèi)部借款流程
3. 風控重點和要點
1）擔保的風險
2）擔?？刂屏鞒?/span>
3）擔?？刂频闹攸c與要點
4. 債務失控的經(jīng)驗教訓
1）民間借貸的失控風險
2）“碰瓷式欺詐”
3）債務失控VS債務危機
4）擔保陷阱VS擔保失控
案例分析：一起擔保引發(fā)的糾紛
三、稅費的風險控制
1. 風向導向
1）企業(yè)稅費風險的主要表現(xiàn)
2）稅收風險管理與稅款征收方式
3）稅收風險征管流程
2. 風控重點
1）選擇稅費管理的方式
2）從稅收籌劃開始管控風險
3）仔細審核申報資料入手
4）計算與評價稅負率很重要
案例分析：某高新技術企業(yè)的“黑名單”經(jīng)歷
3. 防控要點
1）從經(jīng)濟業(yè)務開始時重視納稅風險
2）有針對性地開展涉稅風險評估
3）設計稅費風險的控制措施
4）關注稅會政策差異
5）加強與稅務的信息交流和溝通
6）積極實施稅費活動的有效監(jiān)控
7）切實履行應盡的納稅義務
4. 債務失控的經(jīng)驗教訓
1）納稅申報審核比對的風險追蹤
案例分析：某公司被稅務機關稅費指標分析后查實逃稅的案例
四、成本費用的風險控制
1. 風向導向
1）控制成本費用的作用
2）成本費用控制的基本程序
3）成本費用的風險分析
2. 風控重點
1）成本控制從節(jié)約開始
2）成本控制從費用發(fā)生源頭入手
3）探索成本控制的主要路徑（設計成本、采購成本、物料成本、質量成本）
經(jīng)驗分享：如何加強生產(chǎn)過程中物料成本的控制？
3. 防控要點
1）不相容崗位分離控制
2）授權批準控制
3）成本費用控制流程
4）正確劃分各種費用的界限
5）關注費用支付與分配的計算方法
6）控制盈虧臨界點
7）控制杠桿作用
4. 競爭優(yōu)勢與成本控制經(jīng)驗
案例分析：沃爾瑪?shù)某杀究刂浦?/span>
五、合同的風險控制
1. 風向導向
1）合同的法律約束
2）合同的風險分析
3）合同的欺詐手段
2. 風控重點
1）合同管理流程
經(jīng)驗分享：某企業(yè)合同管控中的“三要三不要“
2）合同風險控制的責任措施
3. 防控要點
1）訂立標準化合同文本
2）簽訂合同前實行主體資格調查
3）合同履行過程的對賬和發(fā)函
4）合同變更的風險防范
4. 合同失控的經(jīng)驗教訓
1）缺乏資信調查的經(jīng)驗教訓
2）案例分析：未審查簽約主體資格
3）案例分析：口頭變更合同
4）未及時行使法定抗辯權
5）案例分析：合同條款語意模糊
6）案例分析：缺乏專人管理而超過訴訟時效
7）案例分析：印章使用不規(guī)范
六、信息安全的風險控制
1. 風向導向
1）信息化程序低
2）信息化安全面臨的主要威脅
3）信息化內(nèi)部控制分析
2. 風控重點
1）系統(tǒng)控制
2）管理控制
3. 防控要點
1）暢通信息溝通的渠道與方式
2）構建信息系統(tǒng)不相容崗位分離控制
3）完善業(yè)務層面不相容崗位分離控制
4）嚴格信息化工作的環(huán)境控制
4. 信息失控的經(jīng)驗教訓
1）信息經(jīng)濟與信息不對稱
案例分析：信息失控下的非法集資與龐氏騙局
第三講 內(nèi)控建設與風險管理
一、建立健全內(nèi)控制度
1、內(nèi)控制度的建立要求
2、內(nèi)控制度的完善和優(yōu)化
二、完善監(jiān)督評價機制
1、形成內(nèi)控監(jiān)督機制
2、定期進行內(nèi)控評價
三、推進企業(yè)內(nèi)部控制文化建設
1、內(nèi)控文化的作用
2、內(nèi)控文化的建設
